Atklātības  ziņojums

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību ”Revidentu firma NM” LZRA zvērinātu revidentu komercsabiedrības licence Nr. 12

Atklātības ziņojums
par gadu, kas noslēdzās 2011. gada 31. augustā

Ievads

Šis ziņojums tiek publicēts saskaņā ar Latvijas Republikas likuma „Par zvērinātiem revidentiem” 33.1 panta prasībām.

I. Komersanta veids, īpašnieki un piederība revidentu komercsabiedrību tīklam

SIA ”Revidentu firma NM” (turpmāk – Sabiedrība) ir sabiedrība ar ierobežotu atbildību, kas atbilstoši likumam „Par zvērinātiem revidentiem” ir saņēmusi zvērinātu revidentu komercsabiedrības licenci Nr.12. no 2002.gada 11.septembrā

Sabiedrības dalībnieki ir trīs personas: valdes priekšsēdētāja zvērinātā revidente Natālija Millere – 80% kapitāla, Lolita Peculeviča – 10% kapitāla, Žanna Millere – 10% kapitāla. Sabiedrības reģistrētais un apmaksātais kapitāls ir 8000 LVL. Sabiedrība ir neatkarīga un nav iekļauta nevienā revidentu komercsabiedrību tīklā.

II. Sabiedrības organizatoriskās un vadības struktūras apraksts

Sabiedrība dibināta 1993. gadā un reģistrēta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā 1993. gada 08. oktobrī ar reģ. Nr. 010201988. Reģ. Nr. Komercreģistrā – 40102019884. Sabiedrības juridiskā un faktiskā adrese: Ieroču iela 14-13, Rīga, LV-1013. Sabiedrībai ir filiāle Daugavpilī, Saules ielā 38.

Sabiedrību vada – valdes priekšsēdētāja, zvērināta revidenta (sertifikāts Nr. 65) Natālija Millere. Padome Sabiedrībā nav izveidota. Valde veic komerclikumā noteiktās valdes un padomes funkcijas.

III. Iekšējās kvalitātes kontroles sistēmas galvenās iezīmes un vadības ziņojums par šīs sistēmas darbības efektivitāti

Iekšējās kvalitātes kontroles sistēma Sabiedrībā tiek veidota atbilstoši vadības apstiprinātam revīzijas kvalitātes kontroles nolikumam, kurš aptver visus revīzijas procesa posmus. Nolikuma prasības ir firmas darbinieku ikdienas revīzijas darbību neatņemama sastāvdaļa. Nolikums ir izveidots saskaņā ar SGF izdotajiem Starptautiskiem revīzijas standartiem (SRS), tajā skaitā Starptautiskā revīzijas kvalitātes kontroles standarta (ISQS 1) un 220.SRS “Revīzijas darba kvalitātes kontrole” prasībām, kā arī saskaņā ar likumu “Par zvērinātiem revidentiem”.

Nolikuma prasības ietver:

• vadības atbildību par revīzijas kvalitāti Sabiedrībā;
• neatkarības un ētikas prasību izpildes procedūras;
• klientu akceptēšanas un sadarbības turpināšanas procedūras;
• personāla vadību;
• revīzijas uzdevumu plānošanu un izpildi, būtisku problēmu identificēšanu, secinājumu izdarīšanu un apkopošanu;
• revīzijas uzdevumu izpildes pārraudzību, kvalitātes ievērošanas kontroli;
• revīzijas dokumentācijas noformēšanu, pārbaudi, apstiprināšanu un glabāšanu.

Sabiedrība savā darbībā realizē revīzijas standartos un ētikas kodeksā noteiktos revīzijas kvalitātes, tai skaitā objektivitātes, neatkarības un ētikas principus. Vadība demonstrē ar savu uzvedību, cik svarīga ir nepieciešamība nodrošināt visaugstāko revīzijas kvalitāti ik dienu, pieprasa no atbildīgajiem zvērinātajiem revidentiem un revidentu palīgiem revīzijas standartu un ētikas noteikumu ievērošanu, pārrauga revīzijas veikšanu.

 

Sabiedrības sekmīga darbība un reputācija ir atkarīga no darbinieku profesionālisma un godīguma. Personālam jāievēro Profesionālo Grāmatvežu ētikas kodeksa prasības, t.sk. neatkarības, godprātības, objektivitātes, konfidencialitātes un profesionālas rīcības principi.

Visi darbinieki sniedz rakstisku apliecinājumu SIA ‘’Revidentu firma NM’’ vadītājam, ka viņi zina SGF Profesionālu Grāmatvežu ētikas kodeksa prasības un apņemas izpildīt tās savā darbā. Apliecinājumi ir darba dokumentācijas neatņemama sastāvdaļa.

Sabiedrība ir ieviesusi procedūras, lai identificētu akceptējamos klientus un noteiktu sadarbības turpināšanas iespējas ar esošajiem klientiem. Identifikācijas gaitā tiek apsvērti šādi aspekti: uzņēmuma un tā vadības reputācija; valdes darbības efektivitāte; uzņēmuma grāmatvedības darbinieku kvalifikācija un pieredze; uzņēmuma vadības tieksme manipulēt ar darbības rezultātu rādītajiem; uzņēmuma vadības un grāmatvedības darbinieku prakse izmantot neparasti agresīvas grāmatvedības uzskaites politikas, neskaidrus un subjektīvus vērtējumus; darījumu ar saistītiem uzņēmumiem raksturs un novērtēšanas kārtība; uzņēmuma finansiālais stāvoklis un finansiālās grūtības; Sabiedrības darbinieku kvalifikācijas pietiekamība, lai veiktu akceptējamā klienta finanšu pārskata revīziju. Rezultātā tiek noteikts, vai ar potenciālo vai jau esošo klientu saistītie riski ir pārvaldāmi un klients ir akceptējams. Akcepta procedūru rezultāti ņemti vērā, nosakot darba apjomu un revīzijas grupas sastāvu. Mēs atsakāmies akceptēt vai paturēt klientu, ja riski tiek uzskatīti par nepārvaldāmiem, ja uzņēmums nepiekrīt piedāvāto darbu apjomam vai atlīdzībai par revīziju.

IV. Informācija par to, kad pēdējo reizi veikta likuma „Par zvērinātiem revidentiem” 35.1 pantā noteiktā revīzijas pakalpojumu kontrole

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ”Revidentu firma NM” ir pakļauta Zvērinātu Revidentu asociācijas īstenotajām kvalitātes kontroles pārbaudēm. Šāda pārbaude sekmīgi izieta 2010. gada novembrī. Sabiedrība saņēma augstāko „A” vērtējumu.

V. Revidētās komercsabiedrības, kuru pārvedamie vērtspapīri iekļauti ES dalībvalstu regulētajā tirgū

Pārskata gadā, kas noslēdzās 2011. gada 31. Augustā. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ‘’Revidentu firma NM” nav sniegusi finanšu pārskatu revīzijas pakalpojumus

VI. Informācija par zvērinātu revidentu tālākizglītības politiku

Pirms pieņemšanas darbā iegūtās zināšanas un pieredze ir ļoti būtiska. Tomēr tā nav pietiekama, jo revidentu un viņu palīgu profesionālajam līmenim jebkurā gadā jābūt tādam, lai tiktu ievērotas un revīzijas gaitā piemērotas arī grāmatvedības un revīzijas standartu, likumu un Ministru Kabineta noteikumu izmaiņas. Lai darbinieki atbilstu šīm prasībām, viņiem tiek nodrošināta pastāvīga apmācība, tālākizglītība un attīstība. Mācības notiek darbā uz vietas, kā arī apmeklējot seminārus un kursus, kurus organizē LZRA Izglītības centrs un citas mācību iestādes. Visi darbinieki ir izpildījuši Latvijas Zvērinātu Revidentu asociācijas noteiktos obligātās tālākizglītības nosacījumus.

VII. Informācija par būtiskiem Sabiedrības finanšu rādītājiem.

Neto apgrozījums no klientu 2010. gada pārskatu revīzijām sastādīja 152855LVL.

VIII. Atbildīgo zvērinātu revidentu atalgojuma politika

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību ”Revidentu firma NM” atalgojuma sistēma ir tieši saistīta ar darbinieka profesionālo sniegumu – zināšanām, pieredzi, attieksmi un atbildību.

Nosakot atalgojumu, tiek ņemti vērā gan kvantitatīvie, gan kvalitatīvie rādītāji. Galvenais akcents tiek likts uz kvalitatīviem rādītājiem, lai nodrošinātu kvalitatīvu revīzijas veikšanu. Zvērināts revidents saņem algu un peļņas daļu.